急！我公司2010年度亏损11000，2011年第一季度盈利19000。请问，应该预缴多少所得税，会计分录怎样做？谢 我公司每年都亏损，10年第1、2、3季度都亏损，但每4季度盈...
不用交，前五年都可以用税前利润弥补亏损。
根据国税函[2008]635号，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为："第4行'实际利润额'：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。为了节约成本，已经印制了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》并尚未使用完的，可继续使用，其中"利润总额"一栏按照上述说明的口径填写。
所以2011年一季度，利润额可以填0，不用预缴企业所得税。
借：所得税费用 2000
贷：递延所得税资产2000
借：本年利润 2000
贷：所得税费用2000
参考资料：
税法中企业“以前年度亏损”准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但最长不得超过5年。而在《会计准则第18号——所得税》中规定，可弥补亏损在会计处理上视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。这样就因税法规定的计税基础和会计准则规定的账面价值间产生了暂时性差异，需要进行了所得税会计处理。同时，由于新企业所得税法的实施，企业所得税法定税率的变化，也要进行账务处理。
某公司2008年初“尚未弥补不超过5年亏损”200万元（企业所得税年度纳税申报表24行），2008年纳税调整后所得额（企业所得税年度纳税申报表23行）50万元，2008年以前适用企业所得税税率为33%，2008年适用企业所得税税率为25%，企业盈余公积提取比例为10%。
一种调整意见认为：
1、确认2008年以前年度未弥补亏损产生的递延所得税
2008年初未弥补亏损200万元，按照会计准则规定可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产余额应该是66万元（200×33%）。
2、按企业所得税税率变化（从33%调整为25%）对账务进行调整，并调整财务报表项目
2008年初按照会计准则规定可抵扣暂时性差异200万元，按新税率应确认递延所得税资产余额应该是50万元（200×25%），递延所得税资产调整减少66-50＝16万元，并通过以前年度损益调整科目进行核算。并调整2008年资产负债表中“年初余额”数，递延所得税资产减少16万元，未分配利润减少14.4万元，盈余公积减少1.6万元。
事实上，以上调整根本没有必要。根据《会计准则第18号——所得税》第十七条规定，适用税率变化的，应对于确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。根据这一规定，除计入资本公积的递延所得税资产和递延所得税负债以外，其税率变化对所得税影响均计入变化当期的所得税费用。由于所得税率变化是在2008年变化的，故应将税率由33%变化到25%对递延所得税资产和递延所得税负债的影响直接计入2008年，与2008年弥补以前年度亏损一并核算。
弥补以前年度亏损的核算，计算过程如下：
2008年弥补完以前年度亏损后，尚有未弥补亏损200－50＝150（万元），产生可抵扣暂时性差异150万元，应确认递延所得税资产余额应该是37.5万元（150×25%），较期初递延所得税资产调整减少28.5万元（200×33％－37.5），账务调整如下：
借：所得税费用 285 000
贷：递延所得税资产 285 000
借：本年利润 285 000
贷：所得税费用 285 000
借：利润分配——未分配利润 256 500
盈余公积 28 500
贷：本年利润 285 000
根据国税总局的所得税季度预缴文件规定，你2010年的亏损11000可用2011年1季度的利润19000来弥补，即你在填2011年1季度的季度所得税申报表（A类）时，营业收入、成本费用都按账面填列，但“实际利润额”栏数填你1-3月的利润额扣除可弥补亏损额后的数额填列。即19000+（-11000）=8000填列。
分录为：借：所得税2000
贷：应交税金-应交所得税2000
也可在实际预缴时仅作：
借：应交税金-应交所得税2000
贷：银行存款2000
待年终是在做所得税分录费用。
(19000-11000)*0.25=2000，按照规定，企业以前年度亏损，可用以后5个会计年度的应纳税所得进行弥补，5年过后，该权利消失。
应该是交第一季度所得税就行，和上年度无关吧。
提税的时候
借：本年利润
贷：所得税
交税的时候
借：所得税
贷：银行存款
仅供参考~
借：所得税费用 （19000-11000）*25%=2000
贷：应缴税费-应交所得税 2000
你是否需要了解？
愿景基金巨亏1100亿后 孙正义开始疯狂炒股
答：今年以来，至少三家被投企业倒下 孙正义开始大甩卖 今年以来，孙正义也许经历了很多不眠夜。四个月前，软银发布了截至今年3月31日的2019财年财报，爆出了全球风投史上最大窟窿：2019年的经营亏损达1.365万亿日元。这是软银15年来的首次亏损，也是公司成立以来的最严重亏损。孙正义一度迎来至暗时刻。仅...
如何看待黄国伦鸟巢演唱会亏损1100万?
答：这个事情他幕后的团队有很大的责任，他们根本不懂这个市场现在的变化，这个年代没有人听他的歌了，很正常的现象。
安徽安凯客车:从豪华客车引领者到持续亏损,它经历了什么?
答：也是在2019年，中车产投从江淮汽车集团和安徽省投手头收购了安凯汽车股份有限公司21.30%的股份，成为新的最大股东。不过，安凯的情况依旧没有好转。据安凯股份发布的业绩预告显示，其在2020上半年预计亏损3500-5000万元。而且这还是获得政府补贴，并转让安徽安凯福田曙光车桥40%股权后的数字。如果不加这些，...
日产汽车第三季度财报净亏261亿日元,十年来首次出现季度亏损
答：对此，日产汽车也将2019财年营业利润和净利润预期分别下调至850亿日元和650亿日，远低于其先前预测的1500亿日元和1100亿日元。同时，日产汽车还在财报中下调了2019年度销售预期，预计整个财年（2019年4月-2020年3月）全球售出新车505万辆，比此前预期数字下滑3.6％。进入2018年以来，日产汽车管理层动荡...
为什么我的深100ETF经拆分后亏损那么多?
答：该基金按1：5的比例给拆分了，原来持有100份，现在变成500份了。兼具股票和指数基金的特色：投资者再也不用研究股票，担心踩上地雷股了；（2010年之前我国证券市场不存在做空机制，因此存在着“指数跌了就要赔钱”的情况。2010年4月，股指期货开通，2011年12月5日起，有七只ETF基金纳入融资融券标的的...
合并会计报表弥补子公司亏损会计分录处理
答：根据新会计准则规定，对子公司的投资要按成本法核算。如果各子公司均是全资控股，就全按成本法核算，不确认投资收益。由子公司利润合计为 1100－300＝800 而“报表合并后净利润800万元”，说明母公司没有利润，按照公司法“无利不分”原则，母公司不得分配利润。你说的“报表合并后净利润800万元”我...
2022年上半年民航亏损超千亿,如何才能拯救航空业?
答：今天是7月12日，根据最新消息报道，我们国家的航空业在今年上半年一直处于亏损的状态，很多家民航公司已经入不敷出，这些影响大多数都是疫情的压力造成的，疫情之下，各地管控严格，很多人为了避免病毒感染，选择居家，因此一趟航班中也没有很多人，各个航空公司纷纷减少航班数量，但是依然不能挽救民航的处境...
高瓴资本重仓的百济神州闯A股,6年亏损124亿,曾遭机构做空
答：百济神州在美股市场和港股市场表现较好,被资金追捧的原因是明星投资机构高瓴资本持股以及公司手握重磅自研产品。 然而,百济神州也被外界争议,主要是公司业绩持续亏损,6年间累计亏损约1246亿元。业绩亏损背后又与高研发投入有关。 值得关注的是,去年9月,百济神州曾遭做空机构狙击。机构J Capital Research(美奇金)曾质疑...
新收入准则在建筑行业的应用,看懂2个案例,理解2个新科目
答：借:银行存款1100 贷:应收账款1100 当日,"合同资产"科目的金额为借方1125(2362.5-1100-137.5)万元,应在资产负债表中作为合同资产列示。 到了2019年3月31...五、合同亏损案例 例2,大成建筑公司签订了一项不含税金额为240万元的建造合同(B项目),工期是三年。第一年实际发生的成本是130万,...
数学,帮我算一下!
答：设第一件原售价x,第二件原售价y (1-10%)x=990 (1+10%)y=990 解得：x=1100 y=900 所以亏本20元